Como as opções de ações se dividem em um divórcio

O que você precisa saber sobre a divisão de opções de ações no divórcio.

Um dos itens mais difíceis de dividir em divórcio é uma opção de compra de ações. Uma opção é um tipo específico de benefício de emprego em que a empresa empregadora dá ao empregado uma opção para comprar ações da empresa no futuro com um preço fixo descontado ou declarado. Então, ao invés de simplesmente oferecer o estoque de funcionários como um benefício, eles têm a capacidade de comprar ações a um preço atraente em algum momento no futuro. Compreensivelmente, avaliar e dividir as opções conservadas em estoque para o divórcio pode ser bastante desafiador.

Como um assunto inicial, é importante não ignorar o fato de um cônjuge ter opções de ações. Só porque essa opção não é exercível até o futuro, ainda é muitas vezes uma fonte de riqueza tremenda. Se o seu cônjuge tem opções de ações, você certamente quer aproveitar o tempo para explorar se alguma parte das opções é propriedade conjugal e sujeita à divisão. Se você não sabe se o seu cônjuge tem ou não opções, certifique-se de obter uma descoberta completa que mostra todos os seus benefícios de emprego.

As opções têm sido uma fonte de riqueza astronômica para muitas pessoas - considere para um funcionário do Silicon Valley que recebeu opções em uma inicialização de software há vinte anos. Embora não fossem totalmente compensados ​​na época, muitos desses engenheiros de software receberam opções e, à medida que a riqueza da empresa empregadora aumentava as opções, recompensou-os com um pagamento sério.

Embora a grande maioria dos divórcios da Carolina do Norte não envolva opções de ações do Vale do Silicon Valley, há muitas startups locais que podem ter oferecido opções de ações como um benefício de emprego. Obter divulgação completa de seu ex-cônjuge sobre cada benefício de emprego é imensamente importante.

Marital v. Propriedade separada.

Se um cônjuge tiver opções de stock não exercidas, o primeiro passo será determinar quais opções, se houver, são consideradas conjugais. Pode-se supor que todas as opções concedidas durante o casamento são consideradas conjugais. No entanto, esta suposição não é inteiramente correta. As opções geralmente são concedidas como uma recompensa pelo trabalho passado e como incentivo ao trabalho futuro. A concessão de opções é uma forma de uma empresa assegurar-se de que um funcionário permanecerá, mesmo que a empresa não tenha os fundos para compensar adequadamente o empregado imediatamente.

O conceito de que a opção poderia ter sido concedida em alguma capacidade como recompensa pelo trabalho passado pode complicar a análise das opções de rotulagem como conjugal ou separada. Contemple uma situação em que um cônjuge recebeu uma opção após a separação. Se a opção fosse em parte compensação pelo trabalho concluído durante o casamento, pelo menos uma parte da opção seria considerada marital. Da mesma forma, se uma opção foi concedida pouco depois do casamento, para o trabalho realizado antes do casamento, uma parte dessa opção seria considerada separada e não sujeita à distribuição.

Ao classificar opções de ações como conjugais ou separadas, primeiro deve ser determinado qual foi a opção concedida. Se foi concedido por serviços prestados durante o casamento, é marital. Isso muitas vezes pode ser difícil de determinar, por isso certifique-se de ter acesso ao manual do funcionário, ao contrato de trabalho e a todos os outros documentos que informem sobre se a opção foi concedida para o trabalho passado ou para trabalho futuro.

Vested v. Opções não voltadas.

Além de determinar se as opções são propriedade separada ou propriedade conjugal, você precisará considerar se as opções estão ou não adquiridas. O período de aquisição refere-se à quantidade de tempo que um funcionário tem que esperar antes de poder exercer uma opção. Por exemplo, uma opção pode ter sido concedida a um empregado em 2005, mas não pode ser exercida até 2018. Essa opção será considerada "não devolvida" até 2018.

Como você pode imaginar, um cronograma de aquisição de direitos complicará ainda mais a divisão de opções de estoque incidente para o divórcio. Considere o exemplo acima, onde a opção foi emitida em 2005, mas não foi adquirida até 2018. Adicionar o fato de que os cônjuges se casaram em 2003 e se separaram em 2018? As opções de ações não adotadas podem ser classificadas como propriedades conjugais?

Sim. Na Carolina do Norte, tanto as opções de ações adquiridas quanto as não vendidas estão sujeitas à distribuição. Então, se um cônjuge tiver opções não vencidas, essas opções ainda devem ser classificadas como conjugais ou separadas, avaliadas e divididas. No exemplo acima, uma parte das opções de ações não vencidas estarão sujeitas à distribuição.

Avaliando a opção.

Uma vez que tenha sido determinado que as opções são maritais, um valor terá que ser anexado a elas. Isso também é um processo complicado, e existem vários métodos que podem ser usados.

O método mais comum usado na Carolina do Norte é conhecido como o "Método do Valor Intrínseco". O cálculo utilizado neste método subtrai o preço de exercício da opção do valor do preço atual das ações e, em seguida, multiplica isso pelo número de opções que o cônjuge possui . Esta opção é ideal quando se lida com ações negociadas publicamente. Contudo, existem alguns prejuízos para esse método. Devido à simplicidade da fórmula, não há consideração dada à comercialização das ações, o fato de que o valor poderia cair antes que elas pudessem ser exercidas, e o risco de que as opções nunca ganhassem para citar alguns.

O modelo de Black-Scholes é outra abordagem para colocar um valor em uma opção de estoque. Ao contrário do Método do Valor Intrínseco, este modelo é complicado e normalmente requer um profissional, como um contador forense. Este modelo produz uma estimativa teórica do valor com base em instrumentos de investimento derivado. Considera vários fatores adicionais, como o preço histórico do estoque, o preço de exercício e o cronograma de aquisição.

Embora não seja um método comum para valorar uma opção de estoque, um tribunal da Carolina do Norte detém a "fração de cobertura", normalmente usada para avaliar os planos de aposentadoria qualificados, pode ser usada para avaliar as opções de compra de ações. Esta fórmula divide o período de tempo em que um cônjuge foi simultaneamente casado e contribuiu para o ganho das opções de estoque pelo período total de emprego durante o qual as opções foram obtidas.

Uma abordagem final para avaliar opções de ações é simplesmente chegar a um acordo. Os cônjuges podem simplesmente concordar que o valor da parcela conjugal das opções é um certo montante. Este método, obviamente, não exige a contratação de um contador forense, mas pode ser arriscado. Se você concorda que a parcela conjugal dos ativos vale US $ 50.000, mas depois descubra que esse valor é realmente muito menor do que as opções são verdadeiramente valiosas, não há nada que você possa fazer para obter o valor verdadeiro que lhe foi devido .

Dividindo a Opção.

Depois de ter determinado que as opções são maritais, independentemente de terem ou não adquirido, e você criou um valor para atribuir à parcela conjugal, o trabalho ainda não acabou. Neste ponto, será necessário abordar a forma como o valor da opção será distribuído para o cônjuge não empregado.

O método mais fácil e mais comum para dividir as opções de compra de ações é ter o cônjuge empregado que possui a opção compensar o valor acordado da opção com outro ativo. Por exemplo, se a opção for avaliada em US $ 100.000, o cônjuge não empregado tem direito a US $ 50.000. Em vez de realmente tentar dividir a opção e potencialmente desencadear conseqüências fiscais adversas, o cônjuge não empregado pode concordar em levar os $ 50,000 que ela é devida, aceitando outro ativo. Ela pode preferir obter um adicional de US $ 50.000 em uma transferência monetária de montante fixo, ou ter o título de um veículo, jóia, conta de aposentadoria ou outro ativo no valor de um valor comparável.

Às vezes, o método de deslocamento acima não funciona, no entanto. Considere uma situação em que o cônjuge do empregado simplesmente não tenha US $ 50.000 adicionais em dinheiro (ou ativo de valor comparável) para transferir para o ex-cônjuge.

O modelo de distribuição diferido é uma maneira de contornar o cenário acima mencionado. Este modelo permite que o tribunal ou os cônjuges decidam uma fórmula que irá prescrever como o cônjuge não empregado será pago uma vez que o cônjuge do empregado tenha exercido a opção. Este modelo de distribuição elimina a necessidade de concordar com um valor atual e permite que a avaliação seja determinada uma vez que a opção é exercida - é uma abordagem "esperar e ver". Essencialmente, o cônjuge do empregado pagará uma parcela proporcionada do benefício ao seu ex-cônjuge quando receber o benefício.

Se o modelo de distribuição diferido for o método escolhido para distribuir o valor das opções, o cônjuge não empregado quer certificar-se de que o contrato que prescreve esse método de distribuição contém um idioma que protege o cônjuge não empregado. As seguintes disposições são apenas algumas das que devem ser incluídas:

O aviso deve ser dado ao cônjuge não empregado se o seu emprego terminar. O consentimento deve ser dado ao cônjuge não empregado se o empregado-cônjuge exercer quaisquer opções. Deve ser notificado ao cônjuge não empregado se o empregador voltar a preços das opções ou substituir as opções de substituição. O aviso deve ser para o cônjuge não empregado se o empregador acelerar a data de vencimento (cronograma de aquisição) das opções.

Finalmente, o cônjuge do empregado deve manter as opções em uma confiança construtiva que especifica o processo que deve ser seguido quando há opções recentemente adquiridas.

Como você pode ter notado, realmente dividir a propriedade, ou transferir a própria opção para um ex-cônjuge não é mencionado como um método de distribuição potencial. Isso ocorre porque a grande maioria dos planos de opções de ações dos empregados proíbem explicitamente a cessão ou transferência de direitos nas opções. As empresas geralmente oferecem opções de compra de ações como um benefício para incentivar o funcionário a permanecer com a empresa por mais tempo, se o empregado pudesse transferir seu direito às opções para outra pessoa, esse benefício seria perdido.

As opções de ações que têm valor resultarão em incorrer em impostos de renda assim que o valor for realizado. As implicações fiscais variam de acordo com o tipo de opção em questão, como a opção é exercida e quanto vale a pena. Para complicar ainda mais as questões tributárias associadas à divisão de opções de compra de ações, a legislação tributária é um alvo em movimento e pode mudar no futuro e a carga tributária não pode ser transferida para o cônjuge não empregado, pelo que o cônjuge do empregado deve ter certeza de antecipar qualquer questões fiscais potenciais com antecedência.

A penalidade de imposto que ocorrerá ao transferir opções de compra de ações é uma função de "opções de ações estatutárias" (também conhecidas como opções de ações qualificadas) ou "opções de ações não estatutárias" (também conhecidas como opções de ações não qualificadas).

A transferência do último tipo de opção resultará na receita a tributação à taxa usual após a opção que está sendo exercida. O cônjuge do empregado seria tributado quando ele ou ela exerceu a opção, e o cônjuge não empregado seria tributado uma vez que as ações foram vendidas. Essas opções podem ser transferidas incidente isento de impostos para o divórcio, e os impostos não serão avaliados até que a opção seja exercida. Uma vez que estas opções são exercidas, estarão sujeitas a retenção na taxa de retenção suplementar e os impostos FICA serão deduzidos.

As opções de estoque estatutárias são tratadas de forma diferente, no entanto. Quando as opções de compra de ações estatutárias são vendidas, a conseqüência resultante é o tratamento de ganho de capital com os lucros adquiridos quando vendidos. Quando as opções de compra de ações legais são transferidas, no entanto, eles perdem seu status como opções de ações legais e se tornam opções não estatutárias. As opções de ações estatutárias têm um tratamento fiscal mais favorável, pelo que é aconselhável que o cônjuge recebente considere maneiras de obter as opções sem pôr em risco o tratamento fiscal favorável das opções qualificadas. Vale ressaltar, no entanto, que ocorre um resultado diferente quando em vez de transferir as opções de compra de ações qualificadas, o empregado transfere o estoque que é adquirido assim que a opção qualificada é exercida.

Uma opção é concordar com um valor monetário que as opções valerão uma vez exercitável, e simplesmente receberá esse montante como uma quantia fixa do outro cônjuge. Outra opção é incluir uma disposição no contrato de separação ou na ordem judicial que exprima que o empregado-cônjuge que possui as opções os manterá em nome do outro cônjuge. O cônjuge que deve as opções terá autoridade para solicitar ao outro cônjuge que exerça a opção a qualquer momento por seus desejos. Porque haverá uma consequência fiscal quando as opções forem exercidas, os cônjuges devem concordar que o cônjuge recebedor só leva o montante restante depois que a penalidade fiscal foi avaliada. Esta transação não prejudicaria o status fiscal favorável das ações qualificadas.

Obviamente, transferir opções de estoque pode criar uma grande dor de cabeça do ponto de vista fiscal. É aconselhável consultar um advogado ou CPA antes de transferir qualquer opção de compra de ações para que ambos os cônjuges estejam plenamente conscientes de quaisquer consequências fiscais antecipadas.

5 coisas a saber sobre as opções de ações e ações restritas no divórcio.

Contribuição de Jeffrey Landers.

A história tornou-se bastante familiar: um jovem profissional brilhante e trabalhador se junta a uma start-up energética trabalhando em uma idéia com incrível promessa. A empresa & mdash; longo em potencial, mas curto em dinheiro e mdash; compensa seus empregados, em parte, oferecendo a chance de uma grande recompensa quando suas ações acabam valendo alguma coisa. Em troca dos primeiros anos, o empregado espera que um dia seja rico. Na verdade, as opções de compra de ações e ações restritas resultaram em inúmeras recompensas famosas.

No entanto, se esse jovem profissional brilhante e trabalhador se divorciar, as opções de ações e ações restritas terão que ser divididas com um futuro ex-cônjuge. Como isso funciona?

Bem, de todos os ativos que devem ser divididos quando um casal de divórcios, opções de ações e ações restritas são alguns dos mais difíceis de abordar. Muitas pessoas não têm uma idéia clara de quais são esses recursos, precisamente, e muito menos como determinar o que eles realmente valem ou o que uma divisão justa deles pode ser. Então, vamos começar com as definições:

As opções de compra de ações dão a um empregado o direito de comprar ações da empresa a um preço fixo, em uma data futura. A idéia é que o preço fixo será muito menor do que o preço de negociação futuro, de modo que o empregado possa então virar e vender suas ações compradas com preços baixos com grande lucro.

As ações restritas são ações da empresa que são concedidas sem custos para os funcionários, mas que não são transferíveis até que determinadas condições (como o emprego da empresa por um período de tempo especificado) tenham sido atendidas.

Opções de ações e ações restritas tornaram-se componentes cada vez mais populares de pacotes de compensação corporativa. Embora a maioria não resulte em riqueza na escala das nações pequenas, eles certamente podem ser muito valiosos.

Aqui estão alguns passos importantes a seguir se as opções de ações e / ou ações restritas serão divididas como parte de seu divórcio:

1. Verifique se as opções / estoque realmente existem. Estranhamente, isso não é algo que você pode dar por certo. As opções de ações e as ações restritas não aparecem nas declarações de impostos, formulários W-2 ou outra documentação financeira ao qual você tem acesso, a menos que e até que as opções sejam exercidas e as ações restritas tenham adquirido. Se o seu marido se inclinou a ocultar ativos, é improvável que ele mencione que ele possui opções de ações não exercidas e estoque restrito sem investimento.

Para determinar se o seu marido está segurando esses ativos e qual é o horário para poder exercer as opções / vender o estoque, seu advogado pode ter que citar seu empregador.

2. Avalie o valor das opções ou estoque restrito. Determinar o valor de compartilhamento atual para empresas de capital aberto pode ser tão rápido quanto uma pesquisa do Google. No entanto, pode ser bastante difícil determinar o valor atual das opções de compra de ações e do estoque restrito para uma empresa privada. Embora seja certamente uma expectativa de aumentar o valor ao longo do tempo, ninguém sabe o quanto eles realmente virão a valer até que as opções sejam exercidas e as ações sejam vendidas. É especialmente complicado avaliar o valor das opções de compra de ações e do estoque restrito que foram concedidas, mas ainda não foram adquiridas.

Estados diferentes tratam isso de forma diferente. Em alguns estados, se as opções de ações / estoque restrito não tiverem sido adquiridas a partir da Data de Separação, elas não são consideradas propriedade conjugal. Em outros, eles são, mas seu valor atual depende de vários fatores, incluindo o quanto eles ganham no futuro. É mais fácil calcular com ações restritas, porque, a menos que a empresa falhe, o estoque deve ter algum valor; enquanto as opções de compra de ações podem ter um preço de exercício (greve) que excede seu valor de mercado (isto é chamado de & ldquo; estar sob água & rdquo;).

& ldquo; Na minha experiência, cônjuges empregados com & lsquo; under water & rsquo; as opções de ações muitas vezes exigem que o valor da divisão de propriedade conjugal seja zero, mas mesmo que o preço de exercício seja inferior ao preço de mercado do estoque, as opções podem ter um enorme valor no futuro se (ou quando) o preço de mercado exceder o preço de exercício & rdquo; O advogado do Ministério Público e Advogado de Família de Memphis, Miles Mason, Esq., Me disse. & ldquo; Quando confrontado com esta situação na tabela de negociação de divórcio, uso um exemplo para argumentar que, mesmo sob opções de água, pode ter valor. Ofereço US $ 20,00 em dinheiro para a esposa do empregado para as opções de compra de ações. Claro, o esposo do empregado desvia minha oferta. Então, eu ofereço $ 100,00. Novamente, minha oferta é sempre rejeitada. Em última análise, o ponto é feito. & Rdquo;

Particularmente em condições de mercado voláteis, ou em um novo negócio com um futuro promissor, mas incerto, é quase impossível definir o valor exato das opções de compra de ações. Uma opção para comprar ações em US $ 25 quando se negociam em US $ 125, por exemplo, pode valer bastante. No entanto, sua opção de US $ 25 não vale nada, pelo menos temporariamente, se o estoque estiver negociando com menos do que isso.

& ldquo; Recomendamos que os clientes utilizem um contador forense ou economista para discutir o valor potencial ao longo do tempo, & rdquo; Disse o advogado Mason. & ldquo; No final do dia, negociar o valor das opções de estoque abaixo da água é parte da ciência e da arte parcial. O resultado da negociação pode provavelmente depender do valor colocado nas opções & rsquo; propriedade do empregado cônjuge que poderia ser baseado em parte no conhecimento das empresas & rsquo; desempenho e parcialmente baseado em emoção imprevisível. & rdquo;

Seu planejador financeiro de divórcio funcionará apesar das estimativas do valor provável das opções de ações de seu marido / estoque restrito. Com base em avaliações independentes do potencial e desempenho de sua empresa, pode ser possível prever, pelo menos, se você tem um vencedor potencial em suas mãos ou se o estoque será um fracasso.

3. Certifique-se de obter uma parcela justa. Depois de ter uma boa estimativa do valor dos ativos, seu conselheiro financeiro de divórcio trabalhará através de todos os ângulos envolvidos na determinação do que constitui uma divisão justa, e seu advogado trabalhará para garantir que sua liquidação inclua. Se você optar por não receber nenhuma das opções de compra de ações / ações restritas, certifique-se de que sua liquidação inclui ativos que são tão propensos a apreciar tanto, e sem pior conseqüências fiscais. Falando sobre qual & hellip;

4. Considere sempre impostos. Os impostos sobre os lucros do exercício de opções de ações ou a venda de ações restritas podem ser significativos e devem levar em consideração a avaliação do valor desses ativos.

Por exemplo, a renda do exercício & ldquo; qualificada & rdquo; As opções, tais como ISOs (opções de opções de opções de incentivo), que só podem ser concedidas aos empregados, geralmente são tributadas como ganhos de capital, não como receita ordinária, desde que as opções sejam mantidas por dois anos após a data da concessão ou um ano após a data de exercício , o que for mais tarde.

Por outro lado, quando as opções de compra de ações não qualificadas são exercidas, a diferença entre o preço de mercado e o preço de exercício será tributada às taxas mais altas aplicáveis ​​ao resultado ordinário. Se essas ações forem vendidas, qualquer ganho ou perda será tributado como de curto prazo, se mantido por menos de um ano e longo prazo se mantido por mais de um ano.

O estoque restrito é tributado como renda ordinária após aquisição.

Em muitos casos, as opções e o estoque restrito não podem ser transferidos para um cônjuge, pelo que seu ex pode ter que exercitar e / ou vendê-los em seu nome. Nesse caso, tenha em mente que os rendimentos seriam tributados na taxa de imposto sobre o rendimento de seu ex-rsquo; s.

5. Tenha um plano para exercer as opções. Uma vez que você conhece as ações e / ou opções, tenha uma sensação de pelo menos a escala de seu valor, saiba o quanto será parte de sua liquidação e entenderá sua situação fiscal potencial, então você precisará de um plano para transformar este e ldquo riqueza de papel & rdquo; em dinheiro! Os profissionais financeiros geralmente recomendam o exercício de opções o mais rápido possível, para evitar qualquer perda de valor.

A divisão justa das opções de ações e estoque restrito em divórcios requer ajuda profissional especializada. Na verdade, mesmo sua ajuda profissional especialista pode exigir ajuda profissional especializada! Certifique-se de que o seu consultor financeiro de divórcio tenha o know-how e a experiência que você precisa e uma rede de colegas profissionais para apoiar todos os esforços em seu nome.

Jeffrey Landers é um membro do programa DailyWorth Connect. Leia mais sobre o programa aqui.

Como dividir opções de estoque em um divórcio.

Como você divide as opções de ações sob North Carolina Divorce Law? Opções de ações podem ser ativos muito valiosos em um divórcio, e dividi-los pode ser uma tarefa complicada.

A Lei de Distribuição Equitativa da Carolina do Norte exige que todo patrimônio civil seja avaliado antes de ser dividido e determinando o valor das ações # 8220; opções & # 8221; causou dor de cabeça para muitos advogados de divórcio e julgadores. Muitas pessoas apenas as ignoram em casos de divórcio que podem custar uma parte ou a outra uma enorme quantidade de dinheiro.

Como lidar com as opções de ações sob North Carolina Divorce Law?

A & # 8220; opção de estoque & # 8221; é uma concessão para um empregado que permite ao proprietário o direito de comprar um determinado montante de estoque (ou vender) em um preço benéfico dentro de um período de tempo definido. O cenário típico em um divórcio é que o Empregador de um dos cônjuges compensa o cônjuge do empregado com a opção de comprar ações da empresa em datas futuras a preços de barganha. As opções de estoque são, portanto, valiosas, mas como # 8220; opções & # 8221; que pode ou não ser & # 8220; exercido, & # 8221; é difícil determinar como colocar um valor no que é melhor descrito como um bem potencial. Então, como os tratamos em um divórcio?

2. CLASSIFICAÇÕES DE OPÇÕES DE VALORES EM DIVÓRCIO.

Portanto, a primeira pergunta com opções de estoque é quando foram adquiridas? Foram as opções obtidas durante o casamento e antes da separação? Se sim, então as opções são propriedade conjugal. Em alguns casos, as opções são concedidas após a separação pelo serviço realizado antes da separação, e neste caso as opções serão definidas como divisíveis, o que significa que será tratado como conjugal. Se as opções são conjugais, precisamos considerar a natureza das opções.

3. OPÇÕES VESTIDAS Vs. OPÇÕES NÃO VENDIDAS.

Algumas restrições envolvem ficar com a empresa por um período de tempo, enquanto outros simplesmente envolvem a passagem do tempo. Tanto as opções adquiridas quanto as não adquiridas podem ser propriedade conjugal e têm valor, portanto, não assumir que as opções de estoque não adquiridas não fazem parte da equação.

4. VALORIZANDO OPÇÕES DE STOCK.

Vários sites fornecem informações financeiras detalhadas para ações negociadas publicamente para qualquer data. Se você está lidando com uma classe restrita ou preferida de ações, ou ações que não são negociadas publicamente, você provavelmente precisará contratar um especialista em contabilidade e avaliação para determinar o valor usando um método mais detalhado (Black-Scholes, variante Noreen-Wolfson , Kasouf, etc.). As partes são sempre livres para concordar com o valor e este é frequentemente o melhor resultado, desde que você esteja em condições de fazer uma estimativa razoável do valor.

5. OPÇÕES DE DIVISÃO DE STOCK.

Em vez disso, os tribunais distribuirão as opções de compra de ações para o cônjuge empregado e esse cônjuge terá o valor atribuído às opções na coluna de ativos. Isso teria o efeito de o outro esposo ser # 8220; Obrigado & # 8221; um (s) recurso (s) suficiente (s) para compensar o valor das opções de compra de ações. Como um advogado de divórcio da Carolina do Norte há mais de 14 anos, nunca vi uma tentativa judicial de dividir uma outorga de opções de ações entre duas partes.

Entre em contato com um escritório de direito de divórcio Raleigh.

Se você ou seu cônjuge tiverem opções de ações significativas, você precisa consultar um advogado local de direito familiar para ajudá-lo e aconselhá-lo. Este artigo tem um alcance muito amplo e fornece apenas uma introdução muito limitada sobre como as opções de estoque são tratadas em um divórcio. Você precisa de um advogado de divórcio experiente para guiá-lo adequadamente através do processo de dividir esses ativos complicados.

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Dividindo opções de ações durante o divórcio na Califórnia.

Este artigo aborda as maneiras pelas quais os casais da Califórnia podem dividir opções de ações em divórcio.

Alguns recursos são fáceis de dividir em um divórcio - vender um carro e dividir os lucros é geralmente um acéfalo. A divisão de opções de estoque, no entanto, pode apresentar um conjunto único de desafios. As opções de estoque que podem ser vendidas para terceiros ou não têm valor real (por exemplo, opções de ações em uma empresa privada ou opções não-cobradas) podem ser difíceis de valorar e dividir.

No entanto, os tribunais da Califórnia determinaram várias maneiras de lidar com a divisão de opções de ações em divórcio.

Uma opção comum de compra de ações hipotética.

Aqui, um cenário típico do Vale do Silício: um cônjuge pousa um excelente trabalho trabalhando para uma empresa iniciante e, como parte do pacote de remuneração, recebe opções de ações sujeitas a um cronograma de aquisição de quatro anos. O casal não tem certeza se o arranque vai continuar como está, ser adquirido ou dobrar como muitas outras empresas no Vale.

O casal mais tarde decide divorciar-se, e durante uma discussão sobre a divisão de ativos, as opções de ações surgiram. Eles querem descobrir o que fazer com as opções, mas as regras não são claras. Primeiro, eles precisam entender alguns dos fundamentos dos direitos de propriedade conjugal na Califórnia.

Propriedade comunitária.

De acordo com a lei da Califórnia, existe a presunção de que quaisquer ativos - incluindo opções de compra de ações - adquiridos a partir da data do casamento até a data em que as partes se separam (designado como "data de separação") são considerados "propriedade da comunidade". & Rdquo; Esta presunção é referida como uma "presunção geral de propriedade da comunidade". & Rdquo; A propriedade comunitária é dividida igualmente entre os cônjuges (uma divisão 50/50) em um divórcio.

Propriedade separada.

A propriedade separada não faz parte da propriedade marcial, o que significa que o cônjuge que possui a propriedade separada, possui-a separadamente do seu cônjuge (não em conjunto) e consegue mantê-lo após o divórcio. Propriedade separada não está sujeita a divisão em um divórcio. Na Califórnia, propriedade separada inclui todas as propriedades adquiridas por qualquer um dos cônjuges:

antes do casamento por presente ou herança, ou após a data da separação (ver abaixo).

Assim, em termos gerais, as opções de compra de ações concedidas ao cônjuge do empregado antes do casal casado ou após o casal separar são consideradas propriedade separada do cônjuge do empregado e não estão sujeitas a divisão no divórcio.

Data da separação.

O & ldquo; data da separação & rdquo; é uma data muito importante, porque estabelece direitos de propriedade separados. A data da separação é a data em que um cônjuge decidiu subjetivamente que o casamento acabou e, em seguida, objetivamente fez algo para implementar essa decisão, como a mudança.

Muitos casais divorciados discutem a data exata da separação, pois pode ter um grande impacto sobre quais ativos são considerados propriedade da comunidade (e, portanto, sujeitos a divisão igual) ou propriedade separada. Por exemplo, as opções de ações recebidas antes da data de separação são consideradas propriedade da comunidade e estão sujeitas a divisão igual, mas as opções ou outros bens recebidos após essa data são considerados os bens separados do cônjuge que os recebe.

Voltando ao hipotético acima, vamos supor que não há argumento sobre a data da separação. No entanto, o casal descobre que algumas das opções & ldquo; vested & rdquo; durante o casamento e antes da data da separação. Agora eles têm que determinar como isso pode afetar a divisão.

Vested Versus Unvested Options.

Uma vez que as opções de ações dos empregados & ldquo; colete, & rdquo; os funcionários podem & ldquo; exercise & rdquo; suas opções para comprar ações na empresa em um & ldquo; strike & rdquo; preço, que é o preço fixo que "normalmente" é declarado na concessão original ou no contrato de opção de compra de ações entre o empregador e o empregado.

Mas e as opções que foram concedidas durante o casamento, mas não tinham sido adquiridas antes da data da separação? Algumas pessoas podem pensar que as opções não investidas não têm qualquer valor porque:

Os funcionários não têm controle sobre essas opções e as opções não adotadas são renunciadas quando um empregado sai da empresa & ndash; Eles não podem ter essas opções com eles.

No entanto, os tribunais da Califórnia não concordam com essa visão e consideraram que, mesmo que as opções não adotadas possam não ter um valor de mercado justo presente, elas estão sujeitas a divisão em um divórcio.

Dividindo as Opções.

Então, como o tribunal determina qual parte das opções pertence ao cônjuge não empregado? Geralmente, os tribunais usam uma das várias fórmulas (comumente referidas como & ldquo; time rules & rdquo;).

Two of the main time rule formulas used are the Hug 1 formula and the Nelson 2 formula. Before deciding which formula to use, a court may first want to determine why the options were granted to the employee (e. g., in order to attract the employee to the job, as a reward for past performance, or as an incentive to continue working for the company) as this will impact which rule is more appropriate.

The Hug formula.

The Hug formula is used in cases where the options were primarily intended to attract the employee to the job and reward past services. The formula used in Hug is:

----------------- x Number of shares exercisable = Community Property Shares.

(DOH = Date of Hire; DOS = Date of Separation; DOE = Date of “Exercisability” or vesting)

The Nelson Formula.

The Nelson formula is used where the options were primarily intended as compensation for future performance and as an incentive to stay with the company. The formula used in Nelson is:

----------------- x Number of shares exercisable = Community Property Shares.

(DOG = Date of Grant; DOS = Date of Separation; DOE = Date of Exercisability)

There are several other time rule formulas for other types of options, and the courts have wide discretion in deciding which formula (if any) to use, and how to divide the options.

Generally speaking, the longer the time between the date of separation and the date the options vest, the smaller the overall percentage of options that will be considered community property. For example, if a specific number of options vested one month after separation, then a significant portion of those shares would be considered community property subject to equal division (50/50). However, if the options vested several years after the date of separation, then a much smaller percentage would be considered community property.

Distributing the options (or their value)

After application of either time rule, the couple will know how many options each are entitled to. The next step then would be to figure out how to distribute the options, or their value.

Say for example, it’s is determined that each spouse is entitled to 5000 stock options in the employee-spouse’s company; there are several ways to make sure the non-employee spouse receives either the options themselves or the value of those 5000 stock options. Here are a few of the most common solutions:

The non-employee spouse may give up the rights to the 5000 stock options in exchange for some other asset or cash (this will require an agreement between the spouses as to what the options are worth - for public companies, stock values are public and can form the basis of your agreement, but for private companies, this might be a little more difficult to determine - the company may have an internal valuation that can provide a good estimate). The company might agree to have the 5000 stock options transferred to the non-employee spouse’s name. The employee spouse may continue to hold the non-employee spouse’s share of the options (5000) in a constructive trust; when the shares vest and if they can be sold, the non-employee spouse would be notified and could then request his or her portion be exercised and then sold.

Conclusão.

Before you agree to give up any rights in your spouse’s stock options, you may want to consider applying a time rule formula to the options, even though they may not presently be worth anything. You may want to retain an interest in these shares and the potential profits; if the company goes public, and/or the shares become valuable due to an acquisition or other circumstances, you’ll be glad you held on.

This area of family law can be quite complex. If you have questions about the division of stock options you should contact an experienced family law attorney for advice.

Resources and Endnotes.

1. Marriage of Hug (1984) 154 Cal. Aplicativo. 3d 780.

2. Marriage of Nelson (1986) 177 Cal. Aplicativo. 3d 150.

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Understanding How Assets Get Divided In Divorce.

Dividing the family's property during divorce can be quite difficult, especially if there are significant assets such as houses, rental property, retirement and pension plans, stock options, restricted stock, deferred compensation, brokerage accounts, closely-held businesses, professional practices and licenses, etc. Deciding who should get what can be quite a challenge, even under the most amenable of situations. But, if your divorce is contentious, then this can be especially complicated.

Assets should not necessarily be divided simply based on their current dollar value. You need to understand which assets will be best for your short - and long-term financial security. This is not always easy to discern without a thorough understanding of the asset itself -- its liquidity, cost basis and any tax implications associated with its sale.

However, before we go any further, we need to discuss the differences between Separate and Marital Property and why that's critically important to you. In my experience, this is an area that is not well understood by most people.

States differ in some of the details, but generally speaking, Separate Property includes:

Any property that was owned by either spouse prior to the marriage; An inheritance received by the husband or wife (either before or after the marriage); A gift received by the husband or wife from a third party (your mother gave you her diamond ring); Payment received for pain and suffering portion in a personal injury judgment.

Warning: Separate property can lose its separate property status if you commingle it with marital property or vice versa. For example, if you re-title your separately owned condo by adding your husband as a co-owner or if you deposit the inheritance from your parents into a joint bank account with him, then that property will most likely now be considered marital property.

All other property that is acquired during the marriage is usually considered marital property regardless of which spouse owns the property or how the property is titled. Most people don't understand this. I've had many clients tell me that they were not entitled to a specific asset, because it was titled in their husband's name -- such as his 401K. This is not true! This is worth repeating because it is that important. All property that is acquired during the marriage is usually considered marital property regardless of which spouse owns the property or how that property is titled.

(State laws vary greatly, especially between Community Property & Equitable Distribution States, so please consult with your attorney).

Marital property consists of all income and assets acquired by either spouse during the marriage including, but not limited to: Pension Plans; 401Ks, IRAs and other Retirement Plans; Deferred Compensation; Opções de estoque; Restricted Stocks and other equity; Bonuses; Commissions; Country Club memberships; Annuities; Life Insurance (especially those with cash values); Brokerage accounts -- mutual funds, stocks, bonds, etc; Bank Accounts -- Checking, Savings, Christmas Club, CDs, etc; Closely-held businesses; Professional Practices and licenses; Imobiliária; Limited Partnerships; Cars, boats, etc; Art, antiques; Tax refunds.

In many states, if your separately owned property increases in value during the marriage, that increase is also considered marital property. However some states will differentiate between active and passive appreciation when deciding if an increase in the value of separate property should be considered marital property.

So what's the difference?

Active appreciation is appreciation that is due, in part, to the direct or indirect contributions or efforts of the other spouse (e. g. your husband helped you grow your business by giving you ideas and advice; he entertained clients with you; he helped raise the kids and did some household chores, which allowed you to work late, entertain clients, travel to conventions; etc.).

Passive appreciation is appreciation that is due to outside forces such as supply and demand and inflation. For example, a parcel of land increases in value even though you and your husband made no improvements to it. However, if you used marital income and/or assets to pay the mortgage and/or taxes on this parcel of land, you might have a very good argument that this property, or at least the increase in value during your marriage, should now be considered marital property. As you can see, this can get quite complicated and convoluted. Hiring a good divorce financial planner can help you sort this out.

It is also very important for you to know if you reside in a Community Property State or an Equitable Distribution State. There are nine Community Property States -- Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington and Wisconsin. Community Property states consider both spouses as equal owners of all marital property (a 50-50 split is the rule).

The remaining 41 states are Equitable Distribution states. Settlements in Equitable Distribution States do not need to be equal, but they should be fair and equitable. In Equitable Distribution, several factors are taken into account, including the financial situation of each spouse when dividing assets.

Some of the factors considered are:

The length of the marriage The income or property brought into the marriage by each spouse The standard of living established during the marriage The age and physical/emotional health of each spouse The income and earning potential of each spouse The financial situation of each spouse when the divorce is finalized The contribution of a spouse to the education, training or earning power of the other The needs of the custodial parent to maintain the lifestyle for the children.

In addition to these, a court can consider any other factors that it feels might be relevant. This makes it very difficult, if not impossible, to predict the outcome. The bottom line here is that you want to stay out of court, if possible. There's a good reason why more than 95 percent of all divorces are ultimately settled out of court.

Also, please remember that debts usually get divided in divorce as well. However, Community Property states treat debt differently than Equitable Distribution states, so please make sure that you consult with an experienced divorce specialist.

Hopefully this basic description of how assets get divided in divorce will help you as you are going through your divorce. But as you can see, this can be an extremely complicated process filled with unseen potholes. Having a competent divorce financial professional on your team can help you get your fair share of the assets that you've worked so hard to accumulate.

Jeff Landers is the President and Founder of Bedrock Divorce Advisors, a divorce financial strategy firm which exclusively advises affluent women throughout the United States before, during and after divorce. Jeff is the author of the new book, Divorce: Think Financially, Not Emotionally - What Women Need To Know About Securing Their Financial Future Before, During, And After Divorce, which provides women going through the crisis of divorce with the tools they need to secure their financial future. He is donating 50% of all book profits to Bedrock Divorce Fund for Abused Women, Inc. For your free article on Understanding How Assets Get Divided in A Divorce click here.